过渡性科目——待处理财产损溢、固定资产清理
待处理财产损溢涉及存货、固定资产
存货(盘盈)
批准前:
借:原材料/库存商品
贷:待处理财产损溢
批准后:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
存货(盘亏或毁损)
批准前:
借:待处理财产损溢
贷:原材料/库存商品
批准后:
借:管理费用
其他应收款
营业外支出
贷:待处理财产损溢
固定资产(盘亏)
批准前:
借:待处理财产损溢
累计折旧
贷:固定资产
批准后:
借:营业外支出
其他应收款
贷:待处理财产损溢
固定资产清理涉及固定资产
固定资产出售、报废、毁损
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
借:银行存款/其他应收款
贷:固定资产清理
画出“固定资产清理”科目丁字帐,余额反方向转出。
正常报废转“营业外支出”科目,自然灾害转“营业外支出”科目,出售转“资产处置损益”科目。
固定资产盘盈
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
利润分配—未分配利润
固定资产盘盈是前期差错,批准后转“留存收益”
需要注意的是“资产处置损益”科目是收益的“益”,“以前年度损益调整”科目是收益的“益”,“待处理财产损溢”科目是溢价的“溢”。
“固定资产”转出的同时,不要忘记冲“累计折旧”和“减值准备”。
@浪潮下的海蛎子想要了解会计知识可以关注我,用最通俗的方法讲解复杂的难题。
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本文标题:【待处理财产损益待处理固定资产损益(待处理财产损溢核算固定资产)】
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